Акт проверки ОАО «А» по вопросу хранения и переработки сахарной свеклы урожая 2006 года
Автор: sfif от 5 мая 2011
Акт проверки открытого акционерного общества «А» по вопросу хранения и переработки сахарной свеклы урожая 2006 года, отдельных вопро-сов финансово-хозяйственной деятельности
22.12.2006.
На основании предписания проведена проверка открытого акцио-нерного общества «А» по вопросу хранения и переработки сахарной свек-лы урожая 2006 года, отдельных вопросов финансово-хозяйственной дея-тельности за период с 20.09.2006 по 22.12.2006.
Проверка проведена с ведома директора открытого акционерного общества «А» (далее – Общество) ХХХ, в присутствии главного бухгал-тера ХХХ с участием заместителя директора по сырью ХХХ и бухгалтера сырьевого отдела ХХХ .
Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность на момент настоящей проверки являлись: директор ХХХ, работающий в данной должности с 26.03.1997 по настоящее время, главный бухгалтер ХХХ, работает в должности с 05.05.1974 по настоящее время.
Уставной фонд Общества по состоянию на 01.11.2006 сформирован в размере 39 538 373 910 рублей и на момент проверки остался без изме-нений.
В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 № 11 «Об упорядочении государственной регистрации и лик-видации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования» Обще-ство зарегистрировано решением ХХХ от 02.06.2000 за № ХХХ в Реестре общереспубликанской регистрации за № ХХХ, выдано свидетельство се-рии ХХ № ХХХ .
Юридический адрес: ХХХ.
На основании заявления Общество зарегистрировано в инспекции ХХХ в качестве налогоплательщика под учетным номером ХХХ.
Согласно Уставу основными видами деятельности Общества в про-веряемом периоде являлись: промышленное производство, основанное на переработке сахарной свеклы, выращиваемой в Республике Беларусь.
Осуществления видов деятельности, не предусмотренных Уставом, в ходе проверки не установлено.
ОАО «А» в ХХХ, код ХХ открыт расчетный счет № ХХХ в бело-русских рублях.
Проверкой установлено, что в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 14.07.2003 № 17 «О лицензировании отдельных видов деятельности» ОАО «А» получены специальные разрешения (ли-цензии). Список специальных разрешений (лицензий) прилагается.
В указанном периоде в ОАО «А» проводили проверки следующие контролирующие органы (реестр прилагается).
Выборочной проверке подвергнуты следующие бухгалтерские до-кументы с 15 сентября по 22 декабря 2006 гг.: хозяйственные договора, выписки банка по счетам, товарно-транспортные накладные, путевые лис-ты, приказы по основной деятельности и другие документы.
Юридический адрес: ХХХ.
Настоящая проверка занесена в книгу регистрации проверок (реви-зий) под № 23 от 20.12.2006 года.
Проверка начата 20.12.2006, завершена 22.12.2006.
Проверкой установлено следующее:
Приказом по ХХХ от 08.02.2006 № 48 «Об утверждении распределе-ния объемов закупок и поставок сахарной свеклы для государственных нужд на 2006 год» с учетом валового производства сахарной свеклы уро-жая 2006 года и производственных мощностей предприятия объем заго-товки для Общества был установлен в количестве всего 770 тыс. тонн, в том числе государственный заказ – 670 тыс. тонн в зачетном весе при ба-зисной сахаристости 16%.
В связи со значительным превышением объемов выращивания са-харной свеклы в сырьевых зонах перерабатывающих организаций сахар-ной отрасли и во исполнение постановления Совета Министров Республики Беларусь от 04.11.2006 № 1464 приказом по ХХХ от 10.11.2006 № 319 «О внесении изменения в приказ ХХХ» Обществу доведены новые объемы поставки сахарной свеклы для государственных нужд в размере 950 тыс. тонн.
Производственные мощности комбината рассчитаны на переработку 6500 тонн сахарной свеклы в сутки. Поскольку работа комбината связана с необходимостью хранения большого количества сахарной свеклы, в за-висимости от количества заготовленной свеклы, а средняя оптимальная продолжительность производства составляет 95-110 суток (оптимальная 100), то при более длительном хранении свеклы теряется сахар и ухудша-ется ее качество. При доведенном концерном объеме поставки сахарной свеклы для государственных нужд в размере 950 тыс. тонн и стабильной переработке 6500 тонн сахарной свеклы в сутки комбинату необходимо работать при полной загрузке 146 суток, вместо 100 оптимальных.
ОАО «А» осуществляло заготовку сахарной свеклы (фабричной), от-вечающей по качеству ГОСТу 17421-82, для промышленной переработки в соответствии с договорами контрактации сахарной свеклы для государ-ственных нужд в 2006 году заключенными с хозяйствами районов с 15 сентября 2006 года (договора прилагаются).
Согласно договоров контрактации сахарной свеклы хозяйства по-ставщики обязались поставлять сахарную свеклу вслед за ее уборкой по согласованному сторонами графику сдачи на один из четырех свеклопри-емных пунктов.
По состоянию на 21.12.2006 Обществом заготовлено сахарной свек-лы всего - 866 013 913 тонн, в том числе:
ХХХ пунктом - 588 118 147 тонн;
ХХХ пунктом - 94 851 629 тонн;
ХХХ пунктом - 104 657 582 тонн;
ХХХ пунктом - 78 386 555 тонн.
Заготовка сахарной свеклы Обществом производилась в трех облас-тях Республики Беларусь:
1. ХХХ, где средний процент сахаристости составляет 15,6, а средний процент загрязненности 11,9.
Больше всего некондиционной свеклы в ХХХ области поступило из ХХХ в количестве 23955 тонн и ХХХ районов в количестве 13418 тонн.
2. ХХХ, где средний процент сахаристости составляет 15,8, а средний процент загрязненности 10,0.
Больше всего некондиционной свеклы в ХХХ области поступило из ХХХ в количестве 14866 тонн и ХХХ районов в количестве 13851 тонн.
3. ХХХ, где средний процент сахаристости составляет 14,8, а средний процент загрязненности 12,9.
Больше всего некондиционной свеклы в ХХХ области поступило из ХХХ в количестве 4041 тонн и ХХХ районов в количестве 685 тонн.
На вышеуказанную дату, т.е. на 21.12.2006 Обществом, по данным бухгалтерского учета переработано 649 201 030 тонн сахарной свеклы.
Остаток сахарной свеклы на 21.12.2006, по данным бухгалтерского учета составляет 216 812 883 тонн.
Сахарная свекла находящаяся на территории ХХХ свеклоприемного пункта хранится в кагатах.
Согласно журнала ежедневного измерения температуры в кагатах на 20.12.2006 при средней температуре воздуха - 4 градуса С на 12 часов дня максимальная температура в кагате № 5 составляла + 24 градуса С, в кагате № 4 + 21 градус С, в кагате № 8 + 20,5 градусов С при средней температуре кагата соответственно +17,4, + 12,6, + 9,0.
Из объяснений начальника сырьевой лаборатории ХХХ следует, что с конца ноября, после того, как были заморозки в сырьевых зонах пред-приятия до - 20 градусов С, возникли проблемы с приемкой свеклы двух вагонов от СК «Б» ХХХ района, пяти вагонов от СПК «В» ХХХ района, четырех вагонов от АК «Г» ХХХ района, трех вагонов от ЛРСУП «М», так во всех перечисленных вагонах находилось от 70% до 80% подморожен-ной свеклы с почерневшей тканью и загнившей свеклы. Согласно актов о комиссионном осмотре и выгрузке вагонов с сахарной свеклой от выше-перечисленных хозяйств данная свекла не пригодна для переработки и требует сортировки на территории хозяйств. Вся свекла от указанных хо-зяйств была принята комбинатом как некондиционная (акты комиссион-ных осмотров прилагаются).
Из объяснений главного технолога ОАО «А» ХХХ следует, что в третьей декаде ноября 2006 года в переработку стала поступать свекла, пораженная слизистым бактериозом. В результате, в процессе переработ-ки на комбинате возникали проблемы на станции фильтрации, исходя из этого падала суточная производительность комбината. В некоторые дни она составляла то 1774,7 до 2012 тонн за смену, при плановой 6500 в су-тки.
В связи с этим, согласно контракта от 29.11.2006 № 196 ООО Фирма «Д», Украина обязалась произвести обследование кагатов сахарной свеклы, хранящейся на призаводском и периферийных свеклопунктах и поступившей в переработку ОАО «А» и сделать расшифровку неучтенных потерь сахарозы при переработке свеклы урожая 2006 года и дать рекомендации о возможности дальнейшего использования пораженной слизистым бактериозом сахарной свеклы.
Платежным поручением от 05.12.206 № 10087 Общество осущест-вило частичную предоплату за обследование кагатов сахарной свеклы ООО Фирме «Д» в размере 5712 долларов США.
Оставшуюся часть долга в сумме 3888 долларов США Общество должно перечислить ООО Фирме «Д» после подписания акта сдачи - при-емки выполненных работ.
Акта сдачи - приемки выполненных работ на момент проверки на комбинате нет.
В результате химико-фитопатологического обследования свеклы, находящейся на призаводском и периферийных свеклопунктах, произве-денного ООО Фирмой «Д» были сделаны выводы, что количество свеклы, пораженной слизистым бактериозом всего по комбинату равно 32093 тон-ны, что составляет 10,2% от свеклы находящейся на свеклопунктах.
На момент проверки, т.е. на 22.12.2006 сахарная свекла в количест-ве 2192730 кг, хранящаяся в кагатах №№ 3,10,14 на территории ХХХ свеклоприемного пункта, пришла в негодность (акты обследования прилагаются).
Из объяснений начальника ХХХ свеклопункта ХХХ следует, что принятая подмороженная свекла должна была заготавливаться комбина-том в количестве суточной переработки и немедленно отправляться на переработку. На свеклоприемном же пункте получалось заготавливать подмороженной свеклы по 10-12 тысяч тонн в сутки и слаживать ее в кагаты на длительное хранение (объяснения прилагаются).
Как пояснила начальник сырьевой лаборатории ХХХ, после смеши-вания пришедшей в негодность с кондиционной свеклой она может по-ступать в переработку (объяснения прилагаются).
Из объяснений заместителя директора ОАО «А» по сырью ХХХ сле-дует, что после заморозков, т.е. после 05.11.2006 приемку свеклы для пе-реработки начали производить посуточно, однако ежедневно поступало на 2-3 тысячи тонн больше, чем комбинат мог переработать. Так на ХХХ свеклопункте, с момента начала заготовки сахарной свеклы, подморо-женной свеклы пришло в негодность около 21000 тонн (объяснения при-лагаются).
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.03.2006 № 427 «О закупочных ценах на сельскохозяйственную продук-цию урожая 2006 года, реализуемую для республиканских государствен-ных нужд» утверждены закупочные цены на свеклу сахарную для про-мышленной переработки (ГОСТ 17421-82 с изменениями № 1,2,3и 4) в сумме 77000 рублей за 1 тонну базисной нормы (без налога на добавлен-ную стоимость) на условиях франко-комбинат.
Обществом по состоянию на 21.12.2006 под производство сахарной свеклы сельскохозяйственным организациям своей сырьевой зоны были выданы авансы в сумме 44 862 776,343 рубля, перечислено за принятую свеклу урожая 2006 года 27 522 423,151 рубль, получено свеклосдатчика-ми сахара, жома, транспортных услуг на сумму 5 084 277,996 рублей, что говорит о полном расчете ОАО «А» с хозяйствами поставщиками сахар-ной свеклы.
За сахарную свеклу в количестве 2192730 кг, хранящуюся в кагатах №№ 3,10,14 на территории ХХХ свеклоприемного пункта и пришедшую в негодность Общество заплатило поставщикам 168 840 210 рублей (2192730*77000).
Таким образом, должностными лицами ОАО «А» допущены факты бесхозяйственности и неэффективного использования денежных средств в сумме 168 840 210 рублей.
Акт составлен в 3 экз. на ___ л.
Подписи
22.12.2006.
На основании предписания проведена проверка открытого акцио-нерного общества «А» по вопросу хранения и переработки сахарной свек-лы урожая 2006 года, отдельных вопросов финансово-хозяйственной дея-тельности за период с 20.09.2006 по 22.12.2006.
Проверка проведена с ведома директора открытого акционерного общества «А» (далее – Общество) ХХХ, в присутствии главного бухгал-тера ХХХ с участием заместителя директора по сырью ХХХ и бухгалтера сырьевого отдела ХХХ .
Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность на момент настоящей проверки являлись: директор ХХХ, работающий в данной должности с 26.03.1997 по настоящее время, главный бухгалтер ХХХ, работает в должности с 05.05.1974 по настоящее время.
Уставной фонд Общества по состоянию на 01.11.2006 сформирован в размере 39 538 373 910 рублей и на момент проверки остался без изме-нений.
В соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 № 11 «Об упорядочении государственной регистрации и лик-видации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования» Обще-ство зарегистрировано решением ХХХ от 02.06.2000 за № ХХХ в Реестре общереспубликанской регистрации за № ХХХ, выдано свидетельство се-рии ХХ № ХХХ .
Юридический адрес: ХХХ.
На основании заявления Общество зарегистрировано в инспекции ХХХ в качестве налогоплательщика под учетным номером ХХХ.
Согласно Уставу основными видами деятельности Общества в про-веряемом периоде являлись: промышленное производство, основанное на переработке сахарной свеклы, выращиваемой в Республике Беларусь.
Осуществления видов деятельности, не предусмотренных Уставом, в ходе проверки не установлено.
ОАО «А» в ХХХ, код ХХ открыт расчетный счет № ХХХ в бело-русских рублях.
Проверкой установлено, что в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 14.07.2003 № 17 «О лицензировании отдельных видов деятельности» ОАО «А» получены специальные разрешения (ли-цензии). Список специальных разрешений (лицензий) прилагается.
В указанном периоде в ОАО «А» проводили проверки следующие контролирующие органы (реестр прилагается).
Выборочной проверке подвергнуты следующие бухгалтерские до-кументы с 15 сентября по 22 декабря 2006 гг.: хозяйственные договора, выписки банка по счетам, товарно-транспортные накладные, путевые лис-ты, приказы по основной деятельности и другие документы.
Юридический адрес: ХХХ.
Настоящая проверка занесена в книгу регистрации проверок (реви-зий) под № 23 от 20.12.2006 года.
Проверка начата 20.12.2006, завершена 22.12.2006.
Проверкой установлено следующее:
Приказом по ХХХ от 08.02.2006 № 48 «Об утверждении распределе-ния объемов закупок и поставок сахарной свеклы для государственных нужд на 2006 год» с учетом валового производства сахарной свеклы уро-жая 2006 года и производственных мощностей предприятия объем заго-товки для Общества был установлен в количестве всего 770 тыс. тонн, в том числе государственный заказ – 670 тыс. тонн в зачетном весе при ба-зисной сахаристости 16%.
В связи со значительным превышением объемов выращивания са-харной свеклы в сырьевых зонах перерабатывающих организаций сахар-ной отрасли и во исполнение постановления Совета Министров Республики Беларусь от 04.11.2006 № 1464 приказом по ХХХ от 10.11.2006 № 319 «О внесении изменения в приказ ХХХ» Обществу доведены новые объемы поставки сахарной свеклы для государственных нужд в размере 950 тыс. тонн.
Производственные мощности комбината рассчитаны на переработку 6500 тонн сахарной свеклы в сутки. Поскольку работа комбината связана с необходимостью хранения большого количества сахарной свеклы, в за-висимости от количества заготовленной свеклы, а средняя оптимальная продолжительность производства составляет 95-110 суток (оптимальная 100), то при более длительном хранении свеклы теряется сахар и ухудша-ется ее качество. При доведенном концерном объеме поставки сахарной свеклы для государственных нужд в размере 950 тыс. тонн и стабильной переработке 6500 тонн сахарной свеклы в сутки комбинату необходимо работать при полной загрузке 146 суток, вместо 100 оптимальных.
ОАО «А» осуществляло заготовку сахарной свеклы (фабричной), от-вечающей по качеству ГОСТу 17421-82, для промышленной переработки в соответствии с договорами контрактации сахарной свеклы для государ-ственных нужд в 2006 году заключенными с хозяйствами районов с 15 сентября 2006 года (договора прилагаются).
Согласно договоров контрактации сахарной свеклы хозяйства по-ставщики обязались поставлять сахарную свеклу вслед за ее уборкой по согласованному сторонами графику сдачи на один из четырех свеклопри-емных пунктов.
По состоянию на 21.12.2006 Обществом заготовлено сахарной свек-лы всего - 866 013 913 тонн, в том числе:
ХХХ пунктом - 588 118 147 тонн;
ХХХ пунктом - 94 851 629 тонн;
ХХХ пунктом - 104 657 582 тонн;
ХХХ пунктом - 78 386 555 тонн.
Заготовка сахарной свеклы Обществом производилась в трех облас-тях Республики Беларусь:
1. ХХХ, где средний процент сахаристости составляет 15,6, а средний процент загрязненности 11,9.
Больше всего некондиционной свеклы в ХХХ области поступило из ХХХ в количестве 23955 тонн и ХХХ районов в количестве 13418 тонн.
2. ХХХ, где средний процент сахаристости составляет 15,8, а средний процент загрязненности 10,0.
Больше всего некондиционной свеклы в ХХХ области поступило из ХХХ в количестве 14866 тонн и ХХХ районов в количестве 13851 тонн.
3. ХХХ, где средний процент сахаристости составляет 14,8, а средний процент загрязненности 12,9.
Больше всего некондиционной свеклы в ХХХ области поступило из ХХХ в количестве 4041 тонн и ХХХ районов в количестве 685 тонн.
На вышеуказанную дату, т.е. на 21.12.2006 Обществом, по данным бухгалтерского учета переработано 649 201 030 тонн сахарной свеклы.
Остаток сахарной свеклы на 21.12.2006, по данным бухгалтерского учета составляет 216 812 883 тонн.
Сахарная свекла находящаяся на территории ХХХ свеклоприемного пункта хранится в кагатах.
Согласно журнала ежедневного измерения температуры в кагатах на 20.12.2006 при средней температуре воздуха - 4 градуса С на 12 часов дня максимальная температура в кагате № 5 составляла + 24 градуса С, в кагате № 4 + 21 градус С, в кагате № 8 + 20,5 градусов С при средней температуре кагата соответственно +17,4, + 12,6, + 9,0.
Из объяснений начальника сырьевой лаборатории ХХХ следует, что с конца ноября, после того, как были заморозки в сырьевых зонах пред-приятия до - 20 градусов С, возникли проблемы с приемкой свеклы двух вагонов от СК «Б» ХХХ района, пяти вагонов от СПК «В» ХХХ района, четырех вагонов от АК «Г» ХХХ района, трех вагонов от ЛРСУП «М», так во всех перечисленных вагонах находилось от 70% до 80% подморожен-ной свеклы с почерневшей тканью и загнившей свеклы. Согласно актов о комиссионном осмотре и выгрузке вагонов с сахарной свеклой от выше-перечисленных хозяйств данная свекла не пригодна для переработки и требует сортировки на территории хозяйств. Вся свекла от указанных хо-зяйств была принята комбинатом как некондиционная (акты комиссион-ных осмотров прилагаются).
Из объяснений главного технолога ОАО «А» ХХХ следует, что в третьей декаде ноября 2006 года в переработку стала поступать свекла, пораженная слизистым бактериозом. В результате, в процессе переработ-ки на комбинате возникали проблемы на станции фильтрации, исходя из этого падала суточная производительность комбината. В некоторые дни она составляла то 1774,7 до 2012 тонн за смену, при плановой 6500 в су-тки.
В связи с этим, согласно контракта от 29.11.2006 № 196 ООО Фирма «Д», Украина обязалась произвести обследование кагатов сахарной свеклы, хранящейся на призаводском и периферийных свеклопунктах и поступившей в переработку ОАО «А» и сделать расшифровку неучтенных потерь сахарозы при переработке свеклы урожая 2006 года и дать рекомендации о возможности дальнейшего использования пораженной слизистым бактериозом сахарной свеклы.
Платежным поручением от 05.12.206 № 10087 Общество осущест-вило частичную предоплату за обследование кагатов сахарной свеклы ООО Фирме «Д» в размере 5712 долларов США.
Оставшуюся часть долга в сумме 3888 долларов США Общество должно перечислить ООО Фирме «Д» после подписания акта сдачи - при-емки выполненных работ.
Акта сдачи - приемки выполненных работ на момент проверки на комбинате нет.
В результате химико-фитопатологического обследования свеклы, находящейся на призаводском и периферийных свеклопунктах, произве-денного ООО Фирмой «Д» были сделаны выводы, что количество свеклы, пораженной слизистым бактериозом всего по комбинату равно 32093 тон-ны, что составляет 10,2% от свеклы находящейся на свеклопунктах.
На момент проверки, т.е. на 22.12.2006 сахарная свекла в количест-ве 2192730 кг, хранящаяся в кагатах №№ 3,10,14 на территории ХХХ свеклоприемного пункта, пришла в негодность (акты обследования прилагаются).
Из объяснений начальника ХХХ свеклопункта ХХХ следует, что принятая подмороженная свекла должна была заготавливаться комбина-том в количестве суточной переработки и немедленно отправляться на переработку. На свеклоприемном же пункте получалось заготавливать подмороженной свеклы по 10-12 тысяч тонн в сутки и слаживать ее в кагаты на длительное хранение (объяснения прилагаются).
Как пояснила начальник сырьевой лаборатории ХХХ, после смеши-вания пришедшей в негодность с кондиционной свеклой она может по-ступать в переработку (объяснения прилагаются).
Из объяснений заместителя директора ОАО «А» по сырью ХХХ сле-дует, что после заморозков, т.е. после 05.11.2006 приемку свеклы для пе-реработки начали производить посуточно, однако ежедневно поступало на 2-3 тысячи тонн больше, чем комбинат мог переработать. Так на ХХХ свеклопункте, с момента начала заготовки сахарной свеклы, подморо-женной свеклы пришло в негодность около 21000 тонн (объяснения при-лагаются).
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.03.2006 № 427 «О закупочных ценах на сельскохозяйственную продук-цию урожая 2006 года, реализуемую для республиканских государствен-ных нужд» утверждены закупочные цены на свеклу сахарную для про-мышленной переработки (ГОСТ 17421-82 с изменениями № 1,2,3и 4) в сумме 77000 рублей за 1 тонну базисной нормы (без налога на добавлен-ную стоимость) на условиях франко-комбинат.
Обществом по состоянию на 21.12.2006 под производство сахарной свеклы сельскохозяйственным организациям своей сырьевой зоны были выданы авансы в сумме 44 862 776,343 рубля, перечислено за принятую свеклу урожая 2006 года 27 522 423,151 рубль, получено свеклосдатчика-ми сахара, жома, транспортных услуг на сумму 5 084 277,996 рублей, что говорит о полном расчете ОАО «А» с хозяйствами поставщиками сахар-ной свеклы.
За сахарную свеклу в количестве 2192730 кг, хранящуюся в кагатах №№ 3,10,14 на территории ХХХ свеклоприемного пункта и пришедшую в негодность Общество заплатило поставщикам 168 840 210 рублей (2192730*77000).
Таким образом, должностными лицами ОАО «А» допущены факты бесхозяйственности и неэффективного использования денежных средств в сумме 168 840 210 рублей.
Акт составлен в 3 экз. на ___ л.
Подписи
Читать и комментировать полную версию юридического вопроса "Акт проверки ОАО «А» по вопросу хранения и переработки сахарной свеклы урожая 2006 года"...
Понравился правовой ответ на юридический вопрос? Поделись ссылкой с друзьями в социальных сетях, поддержи наш юридический проект!
Понравился правовой ответ на юридический вопрос? Поделись ссылкой с друзьями в социальных сетях, поддержи наш юридический проект!